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財務外包不是簡單的代理記賬

   2019-02-14 10:23

財務外包在西方發達國家發展較快的一種財務管理模式,美國是最早進行財務外包服務的國家。主要是將整個財務管理活動根據企業的需要分解成若干模塊,如總賬核算、往來賬款管理、工資管理、固定資產管理、系統報表、納稅申報等模塊,將這些模塊中企業不擅長管理或不具有比較優勢的部分外包給那些在該方面居于行業領先水準的專業機構處理,如將財務資金管理外包給銀行等金融機構管理、 將應收帳款外包給收帳公司去管理等。隨著經濟全球化的到來和互聯網技術的高速發展。財務外包領域開始不斷的拓展,不僅限于交易管理,還包括了財務分析、風險管理等,逐漸成為了增加企業活力的方式和進行業務轉變的戰略武器。

代理記賬是指會計咨詢、服務機構及其他組織等經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構接受獨立核算單位的委托,代替其辦理記賬、算賬、報賬業務的一種社會性會計服務活動。代理記賬的主體是經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構,包括會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司及其他具有代理記賬資格的其他中介機構;代理記賬的對象是不具備設置會計機構、或者在有關機構中設置專職會計人員的獨立核算單位,如小型經濟組織、應當建賬的個體工商戶等;代理記賬的內容主要是代替獨立核算單位辦理記賬、算賬、報賬等業務;代理記賬的性質是一種社會性會計服務活動,是會計工作社會化、專門化的表現;代理記賬在法律上的表現則是通過簽訂委托合同的方式來明確和規范委托及受托雙方的權利義務關系。


財務外包與代理記賬有哪些區別呢?

1、二者的服務對象不同代理記帳的服務對象多為不具備設置會計機構與會計人員的企業或單位。這在眾多中小企業中比較常見。而財務外包的服務對象,不僅包括不具備設置會計機構與會計人員的中小企業,還包括大型企業,甚至是跨國公司。


2、二者的服務內容不同代理記帳的服務內容為需求方的全盤賬務處理,代帳、報稅。而財務外包的服務內容不僅可以是全盤財務外包,也可以是一個或幾個財務模塊(比如總賬核算、往來賬管理、工資管理、納稅申報等)的外包,還可以是一個或幾個財務職能的外包(比如出納、記賬、財務分析等)。


3、二者的服務效果不同代理記賬的服務效果為人工支出的節省。而財務外包帶來的不僅是該類成本的節約,還能使企業減少潛在的風險,實現高績效。諸如專業的財務外包服務能為企業提供各類稅收籌劃的建議,降低企業稅負;又如財務外包能引入管理會計的一些工具,為企業決策提供可靠的數據分析。


傳統財務外包


傳統財務外包主要是將整個財務 管理活動根據企業的需要分解成若干模塊,如總帳核算、往來帳款管理、工資核算、固定資產管理 、報表系統、納稅申報等模塊, 將這些模塊中企業不擅長管理或不具有比較優勢的部分外 包給那些在該方面居于行業領先水準的專業機構處理 。如將財務資金管理外包給銀行等金融機構管理、將應收帳 款外包給收帳公司去管理等。


網絡財務外包


現代網絡財務外包是利用提供財務應用服務的網絡公司(如ASP,即應用服務提供商)搭建的網絡財務應用平臺,通過合同或協議的形式,企業將全部或部分財務系統業務外包給服務商,由服務商通過互聯網上的專營網站替代企業執行財務操作流程及財務信息的生產職能,而分析、決策的職能仍由本單位高層財務管理人員執行,同時服務商保證財務信息質量并給予必要的咨詢和指導的一種財務外包方式。現代網絡財務外包是網絡技術普及后傳統財務外包發展的高級形式,各項外包財務職能通過網絡技術平臺形成有機的邏輯聯系,這種方式還可以現整體財務職能的外包,而且效率極高。


工資外包


這樣可以很好地解決員工工資保密性問題。所有的信息都在服務商那里,企業內部員工無法打聽。員工的工資外包是國外最受歡迎的財務外包形式,在美國有五分之一的企業把員工的工資、福利待遇等外包。


稅務外包


國內企業在稅務方面對政府依賴性強, 國內的稅務制度十分復雜,合規性要求很高,一旦違規將支付很高的成本。企業難以在內部找到足夠精通稅務的員工,所以國內企業稅務外包機會很多。國外企業在進行經濟交易之前,都以稅務優先,需要咨詢稅務顧問,還經常請稅務顧問對公司財務進行健康檢查以降低成本。


財務報告外包


中國的企業在經營管理過程中需要受到許多主管部門或市場監管部門的監督,監督的主要形式是對財務報告進行審查,而且公司還要將財務報告提供給各種類型的利益關系人。財務報告是否滿足各主體的要求,是否符合會計制度和準則的規定,對企業的發展至關重要。因此,企業可以選擇專業服務機構來編制財務報告。


差旅費和招待費外包


對于企業而言,差旅費和招待費不是小問題,往往占了費用的相當大比例。而且,這兩種費用的控制比較復雜和繁瑣,企業往往是鞭長莫及,是違規違紀多發地段。要想管理好,需要大量的專業人員和十分具體和詳細的制度。例如,什么級別的員工出差住什么標準的房間,乘坐什么類別和級別的交通工具,什么級別的員工有多大的招待費金額及授權等等。這些制度均需要詳細規定并定期監督檢查執行情況,給企業管理帶來很大的復雜性和內耗。因此,將差旅費和招待費外包給專業化的服務商,可以及時反饋費用支出信息,幫助企業監控費用預算執行情況,外部監管部門也比較能夠認可支出的合法合規性。而且,這些服務商往往與酒店和交通部門采取業務協作的方式,還可以取得較好地價格折扣,降低差旅費和招待費支出。


應收帳款外包


應收帳款對企業特別是商業流通性企業的財務管理十分重要,如果因管理不善而出現大量拖欠,會給公司造成資金緊張、壞帳損失等不良后果,嚴重的甚至會撼動公司的財務基礎。應收帳款核算、分析及管理需要耗費大量的時間和人力,而且需要的專業化管理能力較高。所以,應收帳款外包可以解決公司自身管理能力不足的問題,提高資金運轉效率,具有較大的市場前景。


由此可見,企業不僅可以將工資、報告、應收帳款等外包,還可以委托外部專業公司設置財務制度和納稅咨詢、編制工程預算決算和單位審計任務等等。財務外包的內容可以是一個部門,也可以是一項業務,甚至是一項具體的財務職能。

由于財務外包會導致對外部供應商或服務提供商某種程度上的依賴,并考慮到高昂的轉移成本和財務信息泄漏的風險,因此,確定好將要外包的部門或職能后 ,最重要的就是選擇合適的合作伙伴。選擇合作伙伴時,最應考慮的問題就是戰略伙伴的業務能力、發展戰略與經營理念,因為雙方不是簡單的買賣關系,而是一個利益共同體。企業應對外包商進行充分評估,選擇那些真正與企業的業務有一定關聯,并有足夠的能力且愿意解決本企業困難的外包商作為長期外包合作伙伴。企業在選擇外包服務提供公司時應客觀考慮以下幾個因素:首先,質量承諾能否滿足企業預期要求、是否有能力解決企業的問題等是挑選外包商的首要因素。其次,價格是企業應考慮的另一個因素。企業進行財務外包的一個重要原因是降低成本,在選擇外包商時,當其他條件相差無幾時應該選擇要價最低的外包商。再次,外包服務的專業程度,服務過的企業越多,財務管理時間越長,財務管理經驗越豐富,市場地位及市場成熟度越高的外包商越值得信賴。


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