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關于社保費用、個人所得稅和工資發放分錄的問題

   2018-11-26 08:18

關于社保費用、個人所得稅和工資發放分錄

按本月擬發放工資總額計提工資,借:管理費用等,貸:應付職工薪酬-工資 其他應付款-個人社會保險
發放工資時,借:應付職工薪酬-工資,貸:現金,應交稅費-個人所得稅
社保扣款,借:應付職工薪酬-單位負擔社保,其他應付款-個人社保,貸:銀行存款
月末計提社保,借:管理費用等,貸:應付職工薪酬-單位負擔的社保


一般納稅人能給小規模納稅人開專票嗎

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

《增值稅專用發票使用規定》第十條規定,商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票;銷售免稅貨物不得開具專用發票,法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。

所以銷售單位只要不在上述規定不得開具專用發票的情形內,是可以向其開具增值稅專用發票的。


新辦企業的財務賬套啟用日期有具體的規定嗎?

我們公司營業執照上成立時間是2015年12月,2016年1月拿到營業執照并到稅務局核定稅種,我們財務賬套的啟用日期必須是2月嗎?財務賬套3月再啟用可以嗎?因為我們投資款還沒打進來,也無業務。

《征管法實施細則第二十二條明確規定--- 從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內,按照國家有關規定設置賬簿。
一般拿到稅務登記證當月就開始建賬了,即使不建賬,也得編報表交稅啊。


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