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國稅和地稅繳納的增值稅等方面問題

   2018-11-14 08:30

問:公司做外賬,屬于塑料和橡膠制造業,連續2年虧損,月銷售至少也有50萬以上,但是成本費用多,一直國稅都是零申報,這樣稅務查賬會罰款嗎?答:這個行業稅負為多少,以后需要注意哪些具體的補救措施,申報哪些項目,避免稅務查賬呢?最好詳細說明具體的操作方法。謝謝!

國稅零申報?增值稅也零申報嗎? 連續虧損稅務局會關注的,時間太長肯定是會查賬的,建議多少一定要交點稅,不能長期零申報。一般只要交點稅就沒問題


問:小規模納稅人能抵扣進項稅嗎?

答:小規模納稅人稅率為3%,不能抵扣的


問:小規模納稅人能接受增值稅專用發票嗎

答:當然可以接受增值稅專用發票,只是不能抵扣而已,不過一般納稅人是不能給小規模納稅人開具專用發票的。

屬于下列情形之一的,一般納稅人不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。


問:廣東國稅發票真偽查詢系統網址是什么

廣東國稅局-辦稅服務-涉稅查詢 網址:http://portal.gd-n-tax.gov.cn/pub/gdgsww/bsfw/sscx/fpcy/


問:繳稅后,機打發票遺失,怎么辦?

去了稅務那里咨詢。那里說是要再交一次稅,才能打發票、想請問一寫這是唯一解決方法嗎?畢竟稅款也不是小數目呢!


答:不應該重新繳稅啊,稅務局系統里有開票信息的,這個事情最好和專管員好好溝通一下,各地對發票丟失處理不同,一般如下:

1、登報聲明作廢。發票接收方遇有遺失、被盜、被搶等特殊情況的,應于發票遺失起10日內登報聲明作廢。聲明的內容應包括發票的名稱、發票代碼、發票號碼等。

2、出具書面情況說明。說明包括遺失時間、地點、事情經過及經手人等,并書面承諾情況說明的真實性。對納稅人自行開具的發票,發票接收方是法人的,需經手人及法人簽字并加蓋單位公章,發票接收方是個人的,需本人簽字并提供身份證或其他有效身份證明復印件(需與本人核對)。對稅務機關代開的發票,除申請開票方要出具上述證明外,發票接收方還要出具未接受到該發票原件的證明。

3、發票開具方出具證明。發票開具方的證明包括以下內容:開具的票種、發票代碼、發票號碼、開票時間、開票金額、收款項目等。

4、公安機關證明。遇有被盜、被搶等情況,需及時向公安機關報案,請公安機關出具報案情況的證明。

5、稅務機關核實。發票接收方憑登報聲明作廢的報紙、本人的情況說明、公安機關的證明、發票存根聯(加蓋開票方發票專用章或財務印章)、發票開具方的書面證明向各市(縣)局征管科、市局各分局綜合業務科提出申請,征管科、綜合業務科對提交材料核實后,在發票存根聯復印件上簽署“發票遺失,特此證明”,并加蓋公章。

如果是增值稅專用發票開出后丟失,處理如下:

一、發票開出未認證: 

1、丟失發票聯的處理:使用專用發票抵扣聯到主管稅務機關(正常)認證,將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,并用專用發票抵扣聯復印件留存備查。開票方和稅局無需特殊處理。 

2、丟失抵扣聯的處理:可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證,將專用發票發票聯作為記賬憑證,專用發票發票聯復印件留存備查。無需開票單位作任何處理,稅局在認證時以發票聯作為抵扣認證依據。 

3、丟失發票聯和抵扣聯的處理:購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。開票方需要復印發票復印件,并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》;再由收票方主管稅務機關審核同意后,才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 

4、丟失記賬聯的處理:一般來說,如果發票開出后尚未寄出,可(開票單位)將發票的發票聯復印,作為記賬憑證;若已寄出,則從金稅卡中重新打印一次,作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。 

5、丟失全聯次處理:一般是結合3和4的處理方式合并進行處理。 

二、發票開出已認證: 

1、丟失發票聯的處理:使用專用發票抵扣聯作記賬憑證,使用專用發票抵扣聯復印件留存備查,其他無需作單獨處理。 

2、丟失抵扣聯的處理:使用專用發票發票聯復印件留存備查,其他無需作單獨處理。 

3、丟失發票聯和抵扣聯的處理:開票方需要復印發票復印件,并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》;再由收票方主管稅務機關審核同意后,才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 

4、丟失記賬聯的處理:一般來說,如果發票開出后尚未寄出,可(開票單位)將發票的發票聯復印,作為記賬憑證;若已寄出,則從金稅卡中重新打印一次,作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。 

5、丟失全聯次處理:一般是結合3和4的處理方式合并進行處理。 

開票方和收票方應完善發票管理和保管傳遞制度,保證發票在各個范圍內不遺失;選擇適當的發票傳遞方式,如專門送達或其他安全的郵遞方式進行傳送,并及時跟蹤,保證發票在傳遞過程中的安全。 

1、登報聲明作廢。發票接收方遇有遺失、被盜、被搶等特殊情況的,應于發票遺失起10日內登報聲明作廢。聲明的內容應包括發票的名稱、發票代碼、發票號碼等。

2、出具書面情況說明。說明包括遺失時間、地點、事情經過及經手人等,并書面承諾情況說明的真實性。對納稅人自行開具的發票,發票接收方是法人的,需經手人及法人簽字并加蓋單位公章,發票接收方是個人的,需本人簽字并提供身份證或其他有效身份證明復印件(需與本人核對)。對稅務機關代開的發票,除申請開票方要出具上述證明外,發票接收方還要出具未接受到該發票原件的證明。      

3、發票開具方出具證明。發票開具方的證明包括以下內容:開具的票種、發票代碼、發票號碼、開票時間、開票金額、收款項目等。      

4、公安機關證明。遇有被盜、被搶等情況,需及時向公安機關報案,請公安機關出具報案情況的證明。      

5、稅務機關核實。發票接收方憑登報聲明作廢的報紙、本人的情況說明、公安機關的證明、發票存根聯(加蓋開票方發票專用章或財務印章)、發票開具方的書面證明向各市(縣)局征管科、市局各分局綜合業務科提出申請,征管科、綜合業務科對提交材料核實后,在發票存根聯復印件上簽署“發票遺失,特此證明”,并加蓋公章。  如果是增值稅專用發票開出后丟失,處理如下: 

 一、發票開出未認證:     

1、丟失發票聯的處理:使用專用發票抵扣聯到主管稅務機關(正常)認證,將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,并用專用發票抵扣聯復印件留存備查。開票方和稅局無需特殊處理。     

2、丟失抵扣聯的處理:可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證,將專用發票發票聯作為記賬憑證,專用發票發票聯復印件留存備查。無需開票單位作任何處理,稅局在認證時以發票聯作為抵扣認證依據。     

3、丟失發票聯和抵扣聯的處理:購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。開票方需要復印發票復印件,并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》;再由收票方主管稅務機關審核同意后,才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。     

4、丟失記賬聯的處理:一般來說,如果發票開出后尚未寄出,可(開票單位)將發票的發票聯復印,作為記賬憑證;若已寄出,則從金稅卡中重新打印一次,作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。     

5、丟失全聯次處理:一般是結合3和4的處理方式合并進行處理。     

二、發票開出已認證:     

1、丟失發票聯的處理:使用專用發票抵扣聯作記賬憑證,使用專用發票抵扣聯復印件留存備查,其他無需作單獨處理。     

2、丟失抵扣聯的處理:使用專用發票發票聯復印件留存備查,其他無需作單獨處理。     

3、丟失發票聯和抵扣聯的處理:開票方需要復印發票復印件,并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》;再由收票方主管稅務機關審核同意后,才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。     

4、丟失記賬聯的處理:一般來說,如果發票開出后尚未寄出,可(開票單位)將發票的發票聯復印,作為記賬憑證;若已寄出,則從金稅卡中重新打印一次,作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。     

5、丟失全聯次處理:一般是結合3和4的處理方式合并進行處理。     

開票方和收票方應完善發票管理和保管傳遞制度,保證發票在各個范圍內不遺失;選擇適當的發票傳遞方式,如專門送達或其他安全的郵遞方式進行傳送,并及時跟蹤,保證發票在傳遞過程中的安全。 

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