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小規模納稅人可以開增值稅專票嗎?

   2018-11-05 08:07

問:小規模納稅人可以開增值稅專票嗎?

答:小規模納稅人自身不能開具增值稅專用發票,但是可以去稅務局代開增值稅專用發票,但是稅率是3%,也就是說對方只能抵扣3%的稅。


問:我單位是一般納稅人,增值稅是3%(簡易征收)。單位收到一張17%的增值稅專用發票,能否抵扣?

答:根據財稅(2013)106號規定,用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 
如果既有簡易征收的,又有一般計稅的,應分開核算,否則均不能抵扣


問:公司庫存現金沒錢了,可以向法人借款嗎?

答:可以找法人借款,可以開收據,也可以通過銀行卡打款

問:法人直接給的現金出納,是不是只要有收據就可以了

答:出納開具收據,具體的這個收據就是做賬的依據


問:公司員工加入工會,返還的經費如何財務處理呢?

答:應付職工薪酬-工會經費  減少


問:已開出發票,當月未收到款項,當月未發出商品,怎么賬務處理?可以做預收貨款嗎?

答:開發票就要交稅,計入應收賬款即可
借:應收賬款,貸:主營業務收入,應交稅費-應交增值稅
結轉成本,借:主營業務成本,貸:應付賬款--暫估
待發出時,沖回成本,然后,借:主營業務成本,貸:庫存商品

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